Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn với Luật Thuế TNDN mới và sự chuẩn bị chuyển đổi sang chế độ kế toán theo Thông tư 99. Việc quyết toán thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cơ hội để doanh nghiệp rà soát sức khỏe tài chính. Bài viết dưới đây, Kế toán Tuệ Tâm sẽ giúp bạn nắm vững các trọng tâm “vàng” để kỳ quyết toán diễn ra thuận lợi và an toàn.
1. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN 2026
Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Hạn chót: Ngày 31/03/2026.
- Lưu ý: Nếu doanh nghiệp có phát sinh số thuế phải nộp sau quyết toán, đây cũng là hạn chót để nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước nhằm tránh phát sinh tiền chậm nộp (0.03%/ngày).
2. Những điểm mới của Luật Thuế TNDN 2026 ảnh hưởng đến quyết toán
Trong kỳ quyết toán này, kế toán cần đặc biệt lưu ý các nội dung từ Luật số 76/2025/QH15:
- Ưu đãi thuế suất 17%: Áp dụng cho các dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME), khu làm việc chung cho startup.
- Đánh thuế thương mại điện tử: Siết chặt quản lý thu nhập của các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh nền tảng số tại Việt Nam. Doanh nghiệp trong nước cần lưu ý chứng từ khi chi trả cho các nhà cung cấp nước ngoài này.
- Chi phí lãi vay (Nghị định 132): Tiếp tục rà soát ngưỡng khống chế chi phí lãi vay đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết để tránh bị loại chi phí khi tính thuế.
3. Rà soát Chi phí được trừ – “Chìa khóa” tối ưu thuế
Để một khoản chi phí được tính là chi phí hợp lý, hợp lệ khi quyết toán thuế TNDN 2025, doanh nghiệp cần đảm bảo “kiềng 3 chân”:
- Thực tế phát sinh: Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Hóa đơn, chứng từ: Phải có đầy đủ hóa đơn hợp pháp (hóa đơn điện tử theo Nghị định 123).
- Chứng từ thanh toán: Đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm VAT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
💡 Lời khuyên từ Tuệ Tâm: Hãy rà soát ngay các khoản chi phí nhạy cảm như: chi phí đồng phục, tiền thưởng lễ tết cho nhân viên, chi phí quảng cáo, tiếp khách… Đảm bảo các khoản này được quy định cụ thể trong Quy chế tài chính hoặc Thỏa ước lao động tập thể.
4. Tác động của Thông tư 99/2025/TT-BTC đối với kỳ quyết toán
Dù Thông tư 99 chính thức áp dụng cho năm tài chính 2026, nhưng ngay trong kỳ quyết toán 2025, kế toán cần:
- Số dư cuối kỳ: Rà soát kỹ bảng cân đối kế toán để thực hiện chuyển đổi số dư sang hệ thống tài khoản mới từ ngày 01/01/2026.
- Nguyên tắc bản chất hơn hình thức: Bắt đầu làm quen với việc ghi nhận doanh thu theo “nghĩa vụ thực hiện” thay vì chỉ dựa vào hóa đơn để tránh sai lệch trọng yếu khi thanh tra sau này.
5. Rủi ro từ Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt hành chính
Từ ngày 16/01/2026, quy định về xử phạt vi phạm thuế và hóa đơn được siết chặt hơn. Các hành vi như:
- Chậm nộp tờ khai.
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn.
- Khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. => Đều có mức phạt tăng cao. Việc rà soát kỹ hồ sơ trước khi nộp là cách tốt nhất để bảo vệ túi tiền của doanh nghiệp.
KẾ TOÁN TUỆ TÂM – ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP VƯỢT QUA KỲ QUYẾT TOÁN
Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc:
- Phân loại chi phí hợp lý.
- Lập báo cáo tài chính chuẩn mực.
- Lo lắng về rủi ro bị truy thu thuế.
Hãy để đội ngũ chuyên gia 10 năm kinh nghiệm của Tuệ Tâm hỗ trợ bạn. Chúng tôi cung cấp dịch vụ Quyết toán thuế trọn gói – Cam kết chính xác, tối ưu và bảo mật tuyệt đối.
