Dự thảo tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh 2026 lần 2: Cập Nhật Quy Định Mới Nhất

Hộ kinh doanh tại Việt Nam đang đứng trước ngưỡng cửa của những thay đổi lớn trong giai đoạn 2025-2026. Với kinh nghiệm 10 năm đồng hành cùng doanh nghiệp, Kế toán Tuệ Tâm nhận thấy các quy định mới tại Dự thảo tính Thuế Hộ Kinh Doanh 2026 lần 2 không chỉ đơn giản hóa thủ tục mà còn tác động trực tiếp đến túi tiền của bạn.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh theo tinh thần dự thảo mới.

1. Tổng quan các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp từ 2026

Tin vui đầu tiên cho cộng đồng kinh doanh: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ hoàn toàn từ năm 2026.

Như vậy, gánh nặng thuế của hộ kinh doanh sẽ tập trung vào 2 sắc thuế chính:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Tính trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Tính trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

(Lưu ý: Tùy ngành nghề đặc thù, bạn có thể cần nộp thêm thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường).

2. Ngưỡng doanh thu được miễn thuế: Bước nhảy vọt lên 500 triệu

Đây là điểm sáng nhất trong dự thảo. Hiện tại, ngưỡng chịu thuế là trên 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, theo dự thảo mới áp dụng từ 2026:

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được MIỄN hoàn toàn thuế GTGT.

Điều này đồng nghĩa với việc các hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ giảm bớt được áp lực tài chính và thủ tục kê khai đáng kể.

3. Hướng dẫn cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh (Chi tiết)

Sự thay đổi lớn nhất nằm ở phương pháp tính thuế, đặc biệt là sự phân chia rõ ràng theo các mốc doanh thu.

Về thuế GTGT:

Vẫn áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

• Công thức: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % (theo ngành nghề).

Về thuế TNCN:

Cách tính sẽ phức tạp hơn và có sự phân hóa mạnh mẽ dựa trên quy mô doanh thu:

• Nhóm doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng: Được lựa chọn 1 trong 2 cách:

  1. Tính 15% trên Thu nhập tính thuế.

  2. Tính trên phần doanh thu vượt mức 500 triệu nhân với thuế suất tương ứng.

• Nhóm doanh thu trên 3 tỷ đồng: Tính theo tỷ lệ % trên Thu nhập tính thuế (xem bảng chi tiết bên dưới).

4. Bảng tổng hợp quy định thuế Hộ kinh doanh 2026

Để giúp bạn dễ dàng hình dung cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh theo từng quy mô, Kế toán Tuệ Tâm đã tổng hợp bảng dưới đây:

DOANH THU	THUẾ TNCN	THUẾ GTGT	KỲ KÊ KHAI	HÓA ĐƠN	TÀI KHOẢN NH	SỔ SÁCH
<= 500 triệu	Miễn thuế TNCN	Miễn thuế GTGT	Kê khai 2 lần/ năm	Không bắt buộc	Không bắt buộc	Sổ kế toán S1a-HKD
Trên 500 triệu đến 3 tỷ	– Hoặc 15% Thu nhập tính thuế TNCN – Hoặc Phần doanh thu vượt trên 500 tr nhân với thuế suất tương ứng ngành nghề	Trực tiếp trên doanh thu	Kê khai theo quý và quyết toán TNCN năm	Bắt buộc dùng HĐTT từ máy tính tiền nếu doanh thu> 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng	Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng	Sổ S2a-HKD hoặc Sổ S2b-HKD
Trên 3 tỷ đến 50 tỷ	17% Thu nhập tính thuế TNCN	Trực tiếp trên doanh thu	Kê khai theo quý, quyết toán năm	Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử	Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng	Sổ S2b-HKD, Sổ S3a-HKD, Sổ S3b-HKD, Sổ S3c-HKD
Trên 50 tỷ	20% Thu nhập tính thuế TNCN	Trực tiếp trên doanh thu	Kê khai theo tháng, quyết toán năm	Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử	Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng	Sổ S2b-HKD, Sổ S3a-HKD, Sổ S3b-HKD, Sổ S3c-HKD

5. Lời khuyên từ chuyên gia Kế toán Tuệ Tâm

Giai đoạn chuyển giao 2025-2026 là thời điểm “vàng” để các hộ kinh doanh chuẩn hóa hệ thống. Để không bị động trước cách tính thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh mới, bạn cần lưu ý:

1. Chuẩn hóa sổ sách: Đối với hộ kinh doanh lớn (trên 3 tỷ), việc sử dụng phần mềm kế toán và lưu trữ chứng từ đầu vào/đầu ra là bắt buộc để xác định “Thu nhập tính thuế” chính xác.

2. Hộ kinh doanh Online: Cần đặc biệt chú ý đối chiếu số liệu với các sàn TMĐT. Cơ quan thuế đang siết chặt quản lý doanh thu số.

3. Tách bạch tài chính: Bắt buộc sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh, không dùng chung với tài khoản cá nhân.

Những thay đổi này vừa là cơ hội, vừa là thách thức. Nếu bạn cảm thấy bối rối với các thủ tục sổ sách hay cách xác định thu nhập tính thuế, hãy để đội ngũ chuyên gia của chúng tôi hỗ trợ bạn.

---

Gọi Hotline Kế Toán Tuệ Tâm: 0842 368 369 để được tư vấn hỗ trợ